借金を家族に肩代わりしてもらうと贈与税がかかってしまうって本当ですか？

借金を家族に肩代わりしてもらった場合、原則として贈与税がかかります。贈与税の税率は高額で、思いもよらない金額の税金が課税されることもあるため注意が必要です。

ただし、債務超過が明らかな場合であれば、贈与税がかかることはありません。

また、肩代わりの際に贈与はなく、家族間での貸付にすれば贈与税はかからなくなります。

この記事の監修者

弁護士法人天音総合法律事務所正木絢生（第一東京弁護士会所属）

借金の肩代わりには贈与税がかかる？

贈与税とは、個人から贈与された財産に対して課せられる税金のことをさします。

亡くなった後に財産を相続する場合には相続税が発生しますが、生きている間に財産を受け取る場合には贈与税がかかります。

この贈与税が、借金の肩代わりに大きく関係します。

借金の肩代わりとして返済を行うことは、一度金銭を贈与し、その贈与分から借金を返済したとみなされてしまうからです。

つまり、肩代わりした金額は贈与税の課税対象となります。

財産を渡した側に贈与税がかかることはなく、財産を受け取った側のみ贈与税を納める義務があります（受贈者課税方式）ので、肩代わりによって借金を返済するケースでは、肩代わりをしてもらった側に贈与税の納付義務が発生します。

そして、この贈与税の税率は非常に高いので、借金を肩代わりをしてもらった人にとっては大きな負担になってしまいます。

「肩代わりしてもらったことを誰にも言わなければ大丈夫じゃない？」と思うかもしれませんが、そんなに甘くはありません。

贈与税を支払えないなどの理由で確定申告をしないでいると、税務署からの税金納付の連絡がきてしまうこともありますので気をつけましょう。

贈与税は、祖父母や両親などの直系尊属から20歳以上の子や孫などへの贈与である「特定贈与財産」と、これ以外の贈与である「一般贈与財産」で税率が異なります。

また、基礎控除もあります。

基礎控除の金額と２パターンの贈与の計算方法を順番にご説明します。

贈与税は毎年１月１日から12月31日までに行われた贈与の合計に対して贈与税を計算することになっており、基礎控除が年間110万円あります。

そのため、贈与した財産の金額が年間110万円以下であれば、贈与税はかかりません（この場合、贈与税の申告は必要ありません）。

肩代わりした借金が110万円以下で、ほかに贈与を受けた財産がない場合は、借金の肩代わりをしてもらっても贈与税は発生しません。

また、贈与税を計算する際には、年間贈与の合計額から110万円差し引いた残額に対して、贈与税率を乗じて計算を行います。